专家表示，对养老金征收遗产税的计划不公平且过于复杂

律师和金融专家表示，对养老金征收遗产税的做法“存在根本性缺陷”，对悲伤的家庭来说也不公平。

他们警告说，由于对失去亲人的亲属造成影响，人们将推迟担任遗嘱执行人，其中可能包括延迟整理遗产和法律风险。

从 2027 年春季开始，未用完的养老金以及储蓄、财产、投资和其他资产将需要缴纳遗产税。

整理遗产将变得更加繁重，因为家庭将不得不向养老金公司寻求重要信息。

如果他们未能追踪所有养老金和其他资产，并在六个月内制定并结清账单，则可能会征收目前定为 7.75% 的高额利息。

遗产专业机构 Step 的技术顾问艾米丽·迪恩 (Emily Deane) 表示，这些变化极大地增加了遗嘱执行人的负担，因为他们正在失去亲人。

“在这个已经很困难的时期，个人可能需要寻找多种养老金安排，在遗嘱认证前与提供者接触，并处理复杂且不断变化的税收要求。

“我们需要的是一个对所有相关方都适用的公平体系，如果不进行简化，就会存在延迟、成本上升以及越来越不愿意承担执行者角色的真正风险。”

斯特普表示，政府已通过英国税务海关总署上个月宣布的变革来回应一些担忧，但呼吁采取进一步行动。

该组织表示，遗嘱执行人和管理人（称为个人代表）可能会因他们无法控制的资产而承担纳税义务。

斯特普还警告说，需要缴纳养老金遗产税的遗产的现金流和追偿困难。

报告称，如果没有完全可行的直接支付流程，支付养老金 IHT 的负担最初将由死者的自由遗产承担。

“从养老金受益人那里追回这笔税可能非常困难或不经济，特别是如果受益人身份不明、位于海外或不合作的话。”

Step表示，为了提高清晰度和公平性，遗产税应直接从养老基金计算和支付，而不是让个人代表负责管理每个养老金受益人的税收。

“在基金层面计算税收可以防止出现不公平的情况，即个人代表必须耗尽遗产基金来缴税，但如果养老金受益人不合作、位于海外，或者恢复成本超过所欠税款，则只能放弃恢复尝试。”

它建议扩大现有的“直接支付计划”以涵盖养老金，这样养老基金就可以被指示直接向英国税务海关总署缴纳遗产税。

斯特普说，这一变化将允许在死后六个月内从养老金中缴纳税款，从而避免英国税务海关总署提议的系统将触发的自动应计利息。

它还希望采取保障措施，防止遗产和养老金受益人因养老基金的行政拖延而受到经济处罚。

根据上个月宣布的规则变更，如果负责清算遗产的人认为可能需要缴纳40%的死亡税，他们将被允许停止养老金公司全额支付养老金。

扣留 50% 养老金的新权力将在某人去世后持续长达 15 个月。

但政府拒绝延长六个月的遗产税期限，尽管遗嘱执行人或管理人在清盘涉及养老金的遗产时可能会遇到额外的麻烦。

这些个人代表通常是家庭成员或朋友，但有时是律师等受薪专业人士。

死后，如果事情变得复杂，遗嘱执行人和管理人还可以指定专业人士来帮助他们，费用从遗产中支付。

英国税务海关总署发言人表示：“我们已经采取措施简化流程，在变革生效之前我们将继续与业界合作。”我们还将发布进一步的指南和工具来帮助人们正确纳税。

“在这些和其他变化之后，超过 90% 的遗产将继续不缴纳遗产税。”

死者家属将面临哪些新任务？

投资公司 AJ Bell 公共政策主管 Rachel Vahey 表示，由于将未使用的养老金纳入遗产税计算中，个人代表将面临巨大的行政负担。

她编写了以下指南，确定了五个关键的“压力点”。

1. 告诉计划有人死亡

这意味着首先要追踪死者参与的所有养老金计划， 瓦伊写道。

虽然这听起来很简单，但在自动注册的世界中，加入新雇主时很容易成为养老金计划的成员，但在离开该工作时却失去了养老金的记录。

一旦确定了正确的养老金计划，个人代表将需要证明其身份和代表会员行事的权力。

2. 养老金估值

第一项工作是要求养老金计划对死亡之日的养老金账户（即“名义养老金财产”）进行估值。

如果难以获得估值，养老金计划可以给出估算。养老金计划有 28 天的时间回复此信息。

3. 确定是否有 IHT 到期

如果您将未使用的养老金留给配偶、民事伴侣或慈善机构以外的任何人，他们将被视为“非豁免受益人”。

在这种情况下，任何未使用的零利率区间都可以减少 IHT 的责任金额。大多数人开始时的零税率范围为 325,000 英镑，有些人如果将房屋留给直系后代，也可能享受 175,000 英镑的住宅零税率范围。

如果您的配偶或民事伴侣在您之前去世，您还可以从他们那里继承任何未使用的津贴。任何未使用的零利率范围将在遗产和每个养老金计划中分配。

4. 要求计划扣留养老金

大多数养老金计划决定谁将继承任何未使用的养老金，然后将这笔钱支付给他们。他们可以在个人代表计算出应缴纳的 IHT 之前做出此决定。

“如果个人代表担心很难收回养老金中到期的任何 IHT，他们可以要求养老金计划冻结受益人高达 50% 的资金。”

支付给配偶、民事伴侣或慈善机构的任何资金都不会被扣留。

5. 支付IHT

支付养老金应付的 IHT 的方式有以下三种：

– 个人代表可以从遗产中持有的更广泛的资产中支付应缴的个人所得税；

– 未使用养老金的受益人可以自掏腰包支付IHT

– 在将未使用的养老基金支付给受益人之前，个人代表或受益人可以要求养老金计划向 HMRC 支付 IHT。

养老金计划有 35 天的时间缴纳应付税款。如果 35 天过去了，IHT 仍未缴纳，则养老金计划和个人代表对到期的 IHT 承担连带责任。

一旦支付了 IHT，养老金计划就可以释放他们扣留的任何资金。